南宁永锴建设集团虚列研发费用税案

南宁永锴建设集团虚列研发费用税案

国家税务总局南宁市税务局第一稽查局近期公布了对永锴建设集团有限公司虚列研发费用骗取税收优惠的查处结果。该公司通过虚构研发项目、虚增研发费用的方式，在2018至2021年间，违规享受了研发费用加计扣除政策，导致少缴企业所得税158.38万元。最终，公司被追缴税费、加收滞纳金并处以罚款，总计631.66万元。

案件核心数据：少缴企业所得税158.38万元；总计处罚金额631.66万元；罚款金额 ≈ 473.28万元 (追缴税款的5倍)

一、案件复盘：一场精心策划的“学术伪装”

该案件揭示了企业试图通过伪装成“产学研合作”来骗取国家税收优惠的典型手法。税务部门通过大数据分析发现了异常，并最终戳穿了这一伪装。

1.虚列研发项目

公司在2018至2021年间，虚构了 18个研发项目 ，并虚增研发费用，将管理费用中的人员工资等计入研发费用，以骗取加计扣除优惠。

2.证据链断裂

税务稽查发现，公司申报的研发费用中， 缺少仪器采购、租赁、折旧等常规研发支出 ，且大量材料发票备注为建筑工程项目，耗材与研发内容严重不符。

3.产学研合作名不副实

经调查，公司与高校签署的《产学研合作协议》仅为专利转让协议，公司并未实际参与研发活动， 研发负责人承认不参与具体实验操作 ，且无研发试验记录。

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二、税务监管升级：大数据如何“透视”一切

该案件的查处得益于广西壮族自治区在2025年8月27日新闻发布会上披露的“2025联合利剑”行动。税务部门正利用大数据技术，对涉税违法行为进行精准打击。

关联网络透视：同一法人/地址关联所有主体

资金流追踪：识别资金回流至个人账户

行为模式识别：识别集群注册、同步操作等异常

三、最新政策动向：追溯期无限制

值得注意的是，近期流传的关于“补税收入必须倒查回原始交易时间重新计税”的说法虽未得到官方文件证实，但此案的处理已体现了“穿透式”监管的趋势。税务部门有权依法追溯检查，并追缴税款、滞纳金及罚款。滞纳金每日万分之五，长期累积可能高达税款的90%以上。

四、合规建议：四步构建合规防火墙

税务部门明确指出，通过虚列研发项目进行虚假纳税申报属于偷税行为。这对所有企业，特别是建筑行业从业者敲响了警钟。

目的审查： 拆分业务必须有真实商业目的，如风险隔离、专业化经营，而非仅为享受税收优惠。

实质运营： 实现人员、资产、场所的物理隔离，社保、工资等需独立核算。

规范交易： 关联企业间的交易需公允，签订正式合同并有清晰资金流。

资料完备： 保留完整的研发过程记录，如项目计划、实验记录、成果报告等，以备查验。

"在'以数治税'时代，任何试图利用信息不对称进行税务欺诈的行为，都将搬起石头砸自己的脚。

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